Retención en la fuente

¿Qué es la Retención en la Fuente?

Es un mecanismo para recaudar impuestos (Renta, IVA, Timbre, entre otros) anticipadamente. El efecto sobre los impuestos es que en el momento en el que se declara, estos valores podrán ser deducidos del valor total del impuesto.

Para las personas no declarantes, la retención en la fuente será el impuesto.

¿Cuáles son los Elementos de Retención?

1.     Sujeto Activo: Estado (DIAN)

2.     Agente Retenedor: Persona que realiza el pago o la persona que tenga la calidad de autorretenedor.

3.     Sujeto Pasivo: Persona beneficiaria del pago o la persona que tenga la calidad de autorretenedor.

4.     Pago o Abono en Cuenta: Es el valor de la operación representado en el ingreso para el beneficiario o autorretenedor.

5.     Tarifa: Porcentaje aplicado a la base (pago o abono en cuenta) según tabla de retención expedida por el estado (para compras generales superiores a $742.000 es 2,5% si la persona es declarante y 3,5% si no es declarante; para pago de servicios generales superiores a $110.000 es 4% si la persona es declarante y 6% si no es declarante).

6.     Retención: Valor que debe trasladar y pagar el agente retenedor o autoretenedor al Estado.

¿Quiénes son Agentes de Retención por los impuestos de renta, remesas y ganancias ocasionales?

- Todas las personas jurídicas (Empresas).

- Las personas naturales cuando tengan la calidad de comerciantes y cuando en el año inmediatamente anterior hayan tenido un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores $805.230.000 año 2013

CONTABILIZACIÓN: Se utilizan dos tipos de cuentas.

1.     Cuando la empresa retiene (cuando compra o paga): afecta una cuenta de pasivo, 2365 Retención en la Fuente.

2.     Cuando a la empresa le retienen (cuando vende): se afecta la cuenta 1355 Anticipo de Impuestos.

Nota: la retención se le practica al valor sin IVA.